AKUNTANSI SUMBER DANA

AKUNTANSI SUMBER DANA

1. GIRO

Definisi
Simpanan dari pihak ketiga kepada bank yang penarikannya dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah pembayaran lainnya atau dengan pemindahbukuan

Transaksi Giro
Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikan tunai atau kliring penambahan karena jasa giro dan bunga dsb.

 Transaksi pembukuan Rekening Giro dan Penyetoran
• Setoran tunai
• Setoran kliring
• Penyetoran melalui trasfer

 Penarikan Giro
• Penarikan tunai
• Penarikan kliring
• Penarikan dengan amanat

JASA GIRO

 Dasar Perhitungan Jasa Giro
• Saldo Terendah
• Saldo Rata-rata
• Saldo Harian
• Saldo Mengambang

 Pendapatan Jasa Giro






2. TABUNGAN

Definisi
Simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan oleh si penabung sewaktu-waktu dikehendaki.

 Pembukuan dan Penyetoran Tabungan
• Setoran tunai
• Penyetoran antar Cabang
• Penarikan tunai
• Penarikan melalui ATM
• Penarikan antar cabang– Reciprocal Account

 Perhitungan Bunga
 Penutupan Rekening
• Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang penerbit.

2.1. TABUNGAN KARTU SMART

Definisi
Tabungan yang mempunyai kartu dimana pada kartu tabungan tersebut diberikan suatu processor (chips) untuk menyimpan data transaksi nasabah.

Manfaat:
• Alat pembayaran di toko-toko (Point of Sale)
• Alat untuk memperoleh diskon
• Pengganti uang tunai

 Pengoperasian Tabungan SMART secara ON-LINE

• Pembukuab dan penyetoran
• Penggunaan kartu SMART pada MERCHANT




 Pengoperasian Tabungan SMART secara OFF-LINE

• Pembukuan dan penyetoran
• Transakai download kedalam CHIP
• Penggunaan kartu SMART pada MERCHANT

 Penarikan Tunai melalui ATM

• Tarik tunai dengan CHIP
• Tarik tunai dengan Magnetic Stripe (MS)

3. DEPOSITO

Definisi
Simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan setelah jangka waktu yang telah disetujui berakhir.

 Transaksu Deposito
 Perhitungan Bunga Deposito
• Bank akan memberikan bunga 12% pa dengan perhitungan ( 20.000.000 x 12% ) / 12 bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000 per bulan

Biaya Bunga Depo Rp. 200.000,00
Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00

• Pada saat bunga di ambil tunai

Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00
Kas Rp. 200.000,00
Atau…
Pada saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan
Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00
Tabungan Ny Ira Rp. 200.000,00

 Pencairan Deposito yang belum Jatuh Waktu
4. TRAVELLER’S CHEQUES

Definisi
Warkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatu bank yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja, dimana saja, dan hanya oleh orang yang memiliki dan namanya tercantum diatas TC tersebut. TC merupakan sumber dana yang paling murah atau tidak berbunga.

• Penerbitan TC
• Pencairan TC
• Penjualan TC oleh Agen

5. REKENING TITIPAN – PAYMENT POINT

Definisi
Pembayaran dari masyarakat yang ditujukan untuk keuntungan pihak tertentu seperti, rekening listrik PLN, rekening telepon dari Telkom, uang sekolah suatu Universitas, pajak televisi dsb.

6. DANA SETORAN NAIK HAJI

Akuntansi : SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN

Akuntansi untuk Penerbitan SBPU dapat dibedakan antara penerbitan, penjualan dan pelunasan SBPU. Rekening SBPU yang diterbitkan merupakan rekning hutang atau dana bank yang selalu bersaldo kredit sepanjang surat berharga masih outstanding.

Penerbitan

Seorang nasabah Bank Omega membuat surat pngakuan hutangatas pinjaman yang telah diterima sebesar Rp 80 juta beserta bunga Rp 20 jutaatau secara keseluruhan sebesar Rp 100 juta dengan suku bunga 14% setahun jangka waktu 6 bulan, kemudian pada hari yang sama dijual oleh Bank Omega ke BI dan dibebankan diskonto 13.5% setahun.

Oleh Bank Omega transaksi ini akan dicatat

Surat berharga Rp 100.000.000
Debitur Rp 80.000.000
Pendapatan Bunga Debitur yang diterima dimuka Rp 20.000.000

SBPU dijual ke BI diskonto 13.5%/tahun: (Penjualan)

BI – Giro Rp 93.250.000
Diskonto SBPU yan belum diamortisasi Rp 6.750.000
Surat berharga – SBPU Rp 100.000.000

Diskonto SBPU tersebut akan dialokasikan setiap bulannya kedalam rekening biaya dengan jurnal sbb:

Biaya diskonto SBPU Rp 1.250.000
Diskonto SBPU Yang belum diamortisasi Rp 1.250.000

Pelunasan

Pada saat jatuh tempo setelah amortisasi diskonto bulan terakhir dan SBPU dilunasi oleh Bank Omega dan oleh nasabah yang menerbitkan surat pengakuan hutang tersebut , oleh Bank Omega dicatat sbb:

D : Surat berharga –SBPU Rp 100.000.000
D : Kas/Giro Nasabah Rp 100.000.000
K : Surat berharga Rp 100.000.000
K : BI-Giro Rp 100.000.000

8. PINJAMAN YANG DITERIMA (YDT)

• Pinjaman dari Bank lain
• TWO STEP LOAN
Pinjaman yang diterima dari suatu lembaga di luar negeri yang disalurkan melalui pemerintah sebelum diterima oleh bank pelaksana.
• Transaksi Onligasi
• Pinjaman untuk pembiayaan bersama



9. KEWAJIBAN LAIN-LAIN

• Pendapatan yang diterima dimuka
Contoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterima dimuka, uang kontrak pemberian jangka panjang, dll
• Selisih Hutang pajak
• Biaya yang masih harus dibayar
Adalah pos-pos kewajiban lainnya yang tidak dapat dikelompokkan kedalam sumber dana biaya yang masih harus dibayar, contoh : biaya bunga simpanan berjangka yang dihitung setiap tanggal jatuh waktu.

10. PINJAMAN SUBORDINASI

Definisi
Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara bank dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabila bank telah memenuhi persyaratan tertentu.

11. MODAL PINJAMAN

Definisi
Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifat modal sendiri

Ciri-ciri Modal Pinjaman
• Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnya dipersamakan dengan modal (subordinated) serta telah dibayar penuh
• Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik (pemegang capital notes)
• Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi
• Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untuk membayar bunga tersebut




12. MODAL BANK

Definisi
Hak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan atau pendirian bank

KOMPONEN MODAL BANK
Terdiri antara lain dari modal saham yang ditempatkan dan disetor, modal sumbangan, laba ditahan-dengan tujuan, laba ditahan-tanpa tujuan, penilaian kembali aktiva tetap, dan modal sumbangan (modal donasi)